E-Ticaret Stopaj Rehberi: %1 Kesinti Nasıl İşliyor? (2026)

E-ticaret stopaj uygulaması, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren pazaryerlerinde satış yapan işletmelerin nakit akışını ve vergi planlamasını doğrudan etkiliyor. Uygulama, Trendyol, Hepsiburada, Amazon ve N11 gibi platformlarda satış yapan her satıcıyı ilgilendirdiği için, kuralların 2026 itibarıyla nasıl işlediğini toparladık.

Bu yazıyı ilk kez 2024’ün son günlerinde, düzenleme yürürlüğe girmeden önce yayımlamıştık. Aradan geçen sürede uygulama netleşti. Bu nedenle yazıyı güncel bilgilere göre baştan düzelttik.

E-Ticaret Stopaj Nedir?

Stopaj, vergiyi gelir elde edilirken kaynağında kesme yöntemidir. Ödemeyi yapan taraf, ödeme tutarından vergiyi keser ve satıcı adına vergi dairesine yatırır. E-ticarette bu görev pazaryerine aittir.

Düzenlemenin hukuki dayanağı şöyledir:

7524 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesine ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nun ilgili maddelerine eklenen hükümler,
22 Aralık 2024 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (oranı belirler),
Uygulama usullerini açıklayan 330 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği.

Kısacası bu bir “satış vergisi” ya da yeni bir ek vergi değildir. Kesilen tutar, ileride ödeyeceğiniz gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilecek bir peşin vergi ödemesidir.

Oran Nedir ve Kim Keser?

2026 itibarıyla uygulanan e-ticaret stopaj oranı %1’dir. Kesintiyi, 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun kapsamındaki faaliyetleri nedeniyle ödeme yapan aracı hizmet sağlayıcılar ve elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılar yapar. Sahada bu, büyük ölçüde pazaryerleri demektir.

Oran kanunla değil Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlendiği için ileride değişebilir. Araştırdığımız kaynaklarda 2025 ve 2026 için oranı değiştiren bir karara rastlamadık. Yine de karar vermeden önce güncel durumu kontrol etmek en sağlıklısıdır.

Stopaj Matrahı: Neyin Üzerinden Hesaplanır?

Kesinti, satış tutarının KDV hariç kısmı üzerinden hesaplanır. Buradaki en önemli ayrıntı şudur: pazaryeri komisyonu, kargo bedeli ve benzeri giderler matrahtan düşülmez. Yani 1.000 TL (KDV hariç) satışınız için kesinti, komisyonunuzu çıkardıktan sonraki tutar üzerinden değil, satış tutarının tamamı üzerinden yapılır.

Bu nedenle kâr marjı düşük çalışan satıcılar için %1, gerçek vergi yükünün üzerinde kalabilir. Böyle durumlarda satıcı, yıl içinde sürekli mahsup edemediği bir stopaj bakiyesiyle karşı karşıya kalabilir.

Kimler Stopajdan Muaf?

Tüm satıcılar aynı durumda değildir. Genel olarak stopaj kesilmeyen gruplar şunlardır:

Vergi mükellefi olmayan, ticari nitelik taşımayan bireysel satıcılar (örneğin ikinci el eşya satanlar),
Gelir vergisinden muaf esnaf (esnaf muafiyet belgesi sahipleri),
Basit usule tabi mükellefler,
İlgili kazanç istisnasından yararlanan sosyal içerik üreticileri.

Muafiyetten yararlanabilmek için gerekli belgeleri pazaryerine zamanında iletmek gerekir. Belge geç ulaşırsa muafiyet hakkınız olsa bile kesinti yapılabilir. Bu durumda kesilen tutarı sonradan beyannameyle mahsup etmeniz gerekir.

Kapıda ödeme ile tahsil edilen satışlarda da ödemeyi pazaryeri yapmadığı için bu mekanizma işlemez.

Kendi Web Sitesinden Satış Yapanlar Muaf mı?

Eski yazımızda “kendi web sitenizden satış yaparak stopajdan muaf olabilirsiniz” demiştik. Bu ifade eksik ve yanıltıcıydı, düzeltmek isteriz.

Stopaj, aracı hizmet sağlayıcıların yaptığı ödemeler üzerinden uygulanır. Kendi sitenizde satış yaptığınızda ödemeyi bir pazaryeri yapmadığı için bu kesinti genel olarak devreye girmez. Ancak bu bir vergi muafiyeti değildir:

Gelir veya kurumlar vergisi ve KDV yükümlülükleriniz aynen devam eder.
Stopaj yalnızca peşin ödenen bir vergiydi, zaten sonradan mahsup edilecekti.
Kendi sitenizin trafik, reklam ve altyapı maliyetleri vardır.

Dolayısıyla stratejik karar “stopajdan kaçmak” için değil, marka, müşteri verisi ve kâr marjı için verilmelidir. Pazaryeri ile kendi sitenizi birlikte yönetmek isterseniz pazaryeri ve ürün yönetimi ile e-ticaret danışmanlığı sayfalarımıza göz atabilirsiniz.

Beyan ve Mahsup Nasıl Yapılır?

Stopaj beyanı pazaryeri tarafında yapılır. Aracı hizmet sağlayıcılar kestikleri vergiyi muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle bildirir ve öder. Satıcı olarak sizin ayrıca muhtasar vermeniz gerekmez.

Sizin tarafınızdaki süreç şöyle işler:

Pazaryeri, hakedişinizden %1 keser ve size kesinti bilgisini iletir.
Kesinti tutarını, ayrı bir “peşin ödenmiş vergi” kalemi olarak muhasebenize kaydettirirsiniz. Gider olarak yazılmaz.
Geçici vergi dönemlerinde hesaplanan vergiden mahsup edersiniz.
Yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde kalan tutarı mahsup edersiniz.
Mahsup sonrası fazla tutar kalırsa nakden veya mahsuben iade talep edebilirsiniz.

Mahsup işleminin kesintinin yapıldığı döneme göre değil, kazancın ait olduğu vergilendirme dönemine göre yapıldığına dikkat edin. Ödeme tarihi ile satış tarihi farklı yıllara düşüyorsa mali müşavirinizle çalışmak gerekir.

İadelerde Stopaj Ne Olur?

Müşteri iadelerinde durum, iadenin hangi aşamada yapıldığına bağlıdır:

İade, stopaj vergi dairesine beyan edilmeden önce yapılırsa pazaryeri kesintiyi düzeltebilir.
İade, stopaj beyan edildikten sonra yapılırsa kesinti geri gelmez. Satıcı bu tutarı kendi beyannamesinde mahsup eder.

Yüksek iade oranı olan kategorilerde (örneğin giyim) bu zamanlama farkı, nakit akışında gözle görülür bir bekleme yaratır.

Pazaryerinin hakediş ekstresinde stopajın ayrı bir satır olarak görünüp görünmediğini kontrol etmek de önemlidir. Ekstre ile muhasebe kayıtları uyuşmazsa, mahsup aşamasında ispat sorunu yaşayabilirsiniz.

Satıcılar İçin Pratik Öneriler

Düzenleme işletmenizi doğrudan etkiliyorsa şunları yapmanızı öneririz:

Muafiyet durumunuzu netleştirin. Muaf olup olmadığınızı mali müşavirinizle kontrol edin ve gerekli belgeleri pazaryerlerine iletin.
Kesintileri ayrı izleyin. Her pazaryerinden gelen stopaj bildirimlerini aylık olarak muhasebeye aktarın.
Fiyatlamayı gözden geçirin. Stopaj bir maliyet değil, nakit akışı kalemidir. Ancak bakiye oluşan satıcılar için fon maliyeti yaratır.
Dönem sonu mutabakatı yapın. Pazaryeri bildirimleri ile kendi kayıtlarınız arasındaki farkları yıl sonundan önce kapatın.
Kanalları birlikte değerlendirin. Pazaryeri, kendi siteniz ve diğer kanallar için karlılığı net hesaplayın. WooCommerce gibi bir altyapıyla kendi mağazanızı kurmak bu planın bir parçası olabilir.

Önemli Not

Bu yazı bilgilendirme amaçlıdır ve vergi danışmanlığı yerine geçmez. Vergi mevzuatı sık değişir ve her işletmenin durumu farklıdır. Muafiyet, mahsup ve iade konularında karar vermeden önce mali müşavirinize danışın.

Sıkça Sorulan Sorular

E-ticaret stopaj oranı 2026’da kaç?

E-ticaret stopaj oranı %1’dir. Oran, 22 Aralık 2024 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlenmiş ve 1 Ocak 2025’ten itibaren uygulanmaktadır. Bu yazının güncellendiği tarih itibarıyla oranı değiştiren bir karara rastlamadık, ancak oran Cumhurbaşkanı Kararı ile değiştirilebildiği için güncel durumu mutlaka teyit etmenizi öneririz.

E-ticaret stopajı ek bir vergi mi, yoksa mahsup edilebilir mi?

Ek bir vergi değildir. Kesilen tutar, gelir veya kurumlar vergisi için peşin ödenmiş vergi niteliğindedir. Geçici vergi ve yıllık beyannamede mahsup edilir. Hesaplanan vergi kesilen stopajdan düşükse aradaki fark iade talebine konu olabilir.

Kendi web sitemden satış yaparsam stopaj kesilir mi?

Stopaj, aracı hizmet sağlayıcıların ve e-ticaret aracı hizmet sağlayıcıların yaptığı ödemeler üzerinden uygulanır. Kendi sitenizden yaptığınız satışlarda bu mekanizma genel olarak devreye girmez. Ancak bu durum vergi yükünüzü ortadan kaldırmaz, yalnızca kesintinin kaynağını değiştirir. Kendi durumunuz için mali müşavirinize danışın.

Stopaj matrahına komisyon ve kargo bedeli dahil mi?

Stopaj, KDV hariç satış tutarı üzerinden hesaplanır. Pazaryeri komisyonu, kargo ve benzeri giderler matrahtan düşülmez. Bu nedenle düşük kâr marjıyla çalışan satıcılarda kesinti, gerçek vergi yükünün üzerinde kalabilir.

Stopajdan muaf olan satıcılar kimler?

Genel olarak vergi mükellefi olmayan bireysel satıcılar, gelir vergisinden muaf esnaf (esnaf muafiyet belgesi sahipleri), basit usule tabi mükellefler ve ilgili kazanç istisnasından yararlanan sosyal içerik üreticileri kapsam dışındadır. Muafiyet için gerekli belgelerin pazaryerine zamanında iletilmesi gerekir.

Pazaryeri satışlarınızı, fiyatlamanızı ve kendi mağazanızı birlikte planlamak için bizimle iletişime geçin veya WhatsApp üzerinden bize yazın.